פתיחת LLC בארה"ב לישראלים: EIN, טופס 5472, דיווח בעלים ומסים שנתיים

הרבה ישראלים פותחים חברת LLC בארה"ב: למכור ללקוחות אמריקאיים, להחזיק נכס להשכרה, או לקבל תשלומים מפלטפורמות שעובדות רק עם חברות אמריקאיות. הפתיחה עצמה פשוטה ולוקחת ימים. מה שמסבך הוא מה שקורה אחריה: דוחות שנתיים שחלים גם על חברה בלי הכנסות, וקנסות גבוהים במיוחד למי ששוכח אותם. ריכזנו כאן את מה שכתוב באתרים של רשות המסים האמריקאית (IRS), של FinCEN ושל המדינות.

רואי חשבון בניו יורק מהאינדקס

לכל הרשימה

Yehezkel CPA LLC – Yohanan Engelhardt רואי חשבון · ניו יורק Yehezkel CPA הוא משרד רואי חשבון במנהטן. יוחנן אנגלהרדט מוסמך כרואה חשבון בארה״ב ובישראל, וחבר לשכת רואי החשבון בישראל. המשרד מספק שירותי מס, ביקורת והנהלת חשבונות לעסקים וליחידים. אתם יכולים לקבל שירות בעברית. Aboulafia CPA – NY Branch (Lital Cohen) רואי חשבון · ניו יורק אבולעפיה אביטל שרנסקי ושות׳ הוא משרד רואי חשבון ישראלי ותיק עם יותר מ־30 שנות ניסיון. לסניף בניו יורק אחראית ליטל כהן, רואת חשבון מוסמכת בישראל ובארה״ב. הסניף מלווה ישראלים וחברות ישראליות בדיווח ובמיסוי בשתי המדינות. אתם יכולים לקבל שירות בעברית. Eshel Aminov & Partners LLP רואי חשבון · ניו יורק Eshel Aminov & Partners הוא משרד רואי חשבון ויועצי מס בניו יורק, עם סניפים בדרום פלורידה ובתל אביב. המשרד מטפל בדוחות מס, בהנהלת חשבונות ובייעוץ לעסקים וליחידים. השותף אריק אשל עובד בין ניו יורק לתל אביב. אתם יכולים לקבל שירות בעברית.

איך ה-IRS רואה LLC עם בעלים אחד

לפי ה-IRS, LLC עם בעלים אחד נחשבת כברירת מחדל "ישות שקופה" (disregarded entity). המס עובר לבעלים, אלא אם החברה בוחרת להיות ממוסה כתאגיד בטופס 8832.

ישראלי שמחזיק LLC כזו הוא בעלים זר, ולכן חלים עליו כללים מיוחדים. לצורכי חובות הדיווח, ה-IRS מתייחס לחברה שקופה בבעלות זרה כאל תאגיד. המשמעות המעשית בפרק הבא.

טופס 5472: הדוח שאסור לשכוח

לפי ההוראות של ה-IRS:

• מה מגישים: חברה שקופה בבעלות זרה מגישה טופס 1120 "פרופורמה" (דוח מס של תאגיד), ומצרפת אליו טופס 5472. בטופס 1120 ממלאים רק את השם, הכתובת ושני סעיפים בעמוד הראשון.
• איך שולחים: בפקס 855-887-7737, או בדואר ליחידה ב-Ogden שביוטה. הכתובת המלאה בהוראות של הטופס.
• הקנס: 25,000 דולר על כל אי-הגשה של טופס 5472 מלא ונכון בזמן. אם לא מגישים גם אחרי התראה, יש קנס המשך של 25,000 דולר על כל 30 יום, אחרי 90 יום. לפי ה-IRS, אין תקרה לקנס.

החובה הזו חלה גם על חברה שלא הייתה לה הכנסה, כל עוד היו עסקאות בינה לבין הבעלים, למשל העברת כסף לחשבון. רוב הישראלים שנקנסו פשוט לא ידעו שהדוח קיים. אל תפתחו LLC בלי רואה חשבון שמכיר את הדוח הזה. ראו איך בוחרים רואה חשבון ויועץ מס בחו"ל.

מספר מזהה (EIN) בלי SSN

לכל חברה צריך מספר מזהה של מעסיק (EIN): לחשבון בנק, לתשלומים ולדוחות. לפי ה-IRS:

• ההנפקה חינם, ישירות מה-IRS.
• הבקשה באינטרנט מיועדת לעסקים שהמקום העיקרי שלהם בארה"ב.
• מבקשים בינלאומיים יכולים להתקשר למספר 267-941-1099, בימים שני עד שישי, בין 6:00 ל-23:00 לפי שעון החוף המזרחי.
• אפשר גם לשלוח טופס SS-4 בפקס: מתוך ארה"ב 855-215-1627, ומחוץ לארה"ב 304-707-9471. אפשר גם בדואר.

דיווח על בעלים (BOI): מה השתנה

ב-2024 נכנסה חובה לדווח ל-FinCEN, הרשות האמריקאית למודיעין פיננסי, על הבעלים של כמעט כל חברה. מאז הכללים השתנו כמה פעמים. לפי האתר של FinCEN, נכון לנובמבר 2026:

• הכלל הסופי נכנס לתוקף ב-14 באוגוסט 2026.
• חברות אמריקאיות פטורות, כולל LLC שהוקמה באחת המדינות בארה"ב.
• לחברות שחייבות לדווח, אין צורך לדווח על בעלים שהם אזרחים או תושבים אמריקאים.

הכללים האלה השתנו כמה פעמים, לכן בדקו באתר FinCEN לפני שמקימים חברה.

באיזו מדינה פותחים

כל מדינה גובה אגרות משלה. שתי דוגמאות מהמקורות הרשמיים:

בפלורידה, לפי החוק, האגרה על פתיחת LLC היא 100 דולר, ועוד 25 דולר על מינוי סוכן רשום.

איפה לפתוח? זה תלוי במקום שבו אתם עובדים בפועל. חברה שפועלת במדינה אחרת ממדינת ההקמה תצטרך בדרך כלל להירשם גם שם. החליטו עם רואה חשבון או עורך דין, ולא לפי הפרסומות של שירותי ההקמה.

ומה עם המס בישראל?

ישראלי תושב ישראל חייב בדרך כלל במס בישראל על ההכנסות שלו בכל העולם. אמנת המס בין ישראל לארה"ב, מ-1975, נועדה למנוע מס כפול, אבל היא לא פוטרת מדיווח. איך זה עובד בצד האמריקאי מוסבר במדריך למיסוי ישראלים בארה"ב. על הנהלת חשבונות של עסק ישראלי בחו"ל, ראו את המדריך להנהלת חשבונות.

LLC והגירה

החברה עצמה לא נותנת זכות לגור או לעבוד בארה"ב. מי שרוצה לנהל את העסק מתוך ארה"ב צריך אשרה מתאימה. ראו המדריך לאשרת E-2 והמדריך לאשרות לארה"ב. פתיחת חשבון בנק לחברה דורשת בדרך כלל זיהוי של הבעלים, ולפעמים הגעה לסניף. ראו המדריך לפתיחת חשבון בנק בחו"ל.

מי יכול לעזור

• רואי חשבון ישראלים בניו יורק, במיאמי ובלוס אנג'לס.
• יועצים עסקיים בניו יורק ובמיאמי.
• עורכי דין ישראלים, להסכמי שותפות ולחוזים.

רואי חשבון בניו יורק: כל הרשימה באינדקס

לכל הרשימה

Yehezkel CPA LLC – Yohanan Engelhardt רואי חשבון · ניו יורק Yehezkel CPA הוא משרד רואי חשבון במנהטן. יוחנן אנגלהרדט מוסמך כרואה חשבון בארה״ב ובישראל, וחבר לשכת רואי החשבון בישראל. המשרד מספק שירותי מס, ביקורת והנהלת חשבונות לעסקים וליחידים. אתם יכולים לקבל שירות בעברית. Aboulafia CPA – NY Branch (Lital Cohen) רואי חשבון · ניו יורק אבולעפיה אביטל שרנסקי ושות׳ הוא משרד רואי חשבון ישראלי ותיק עם יותר מ־30 שנות ניסיון. לסניף בניו יורק אחראית ליטל כהן, רואת חשבון מוסמכת בישראל ובארה״ב. הסניף מלווה ישראלים וחברות ישראליות בדיווח ובמיסוי בשתי המדינות. אתם יכולים לקבל שירות בעברית. Eshel Aminov & Partners LLP רואי חשבון · ניו יורק Eshel Aminov & Partners הוא משרד רואי חשבון ויועצי מס בניו יורק, עם סניפים בדרום פלורידה ובתל אביב. המשרד מטפל בדוחות מס, בהנהלת חשבונות ובייעוץ לעסקים וליחידים. השותף אריק אשל עובד בין ניו יורק לתל אביב. אתם יכולים לקבל שירות בעברית. M My US CPA – Yitzhak Cohen רואי חשבון · ניו יורק My US CPA הוא משרד רואי חשבון בניו יורק בניהול יצחק כהן, שעבד כרואה חשבון בישראל לפני שעבר לארה״ב. המשרד מכין דוחות מס ליחידים ולחברות, ומתמחה באזרחים אמריקאים שגרים בחו״ל. יש לו נציגויות ברומא, בלונדון ובתל אביב. אתם יכולים לקבל שירות בעברית.

שאלות נפוצות

ישראלי יכול לפתוח LLC בארה"ב? כן. אין צורך באזרחות או בתושבות אמריקאית כדי להקים LLC. אבל החברה לא נותנת אשרת עבודה או מגורים.

מה זה טופס 5472? דוח שנתי שחברה שקופה בבעלות זרה מגישה ל-IRS, יחד עם טופס 1120 פרופורמה. הקנס על אי-הגשה הוא 25,000 דולר לכל טופס, ואין תקרה לקנס ההמשך.

איך מוציאים EIN בלי SSN? מבקשים בינלאומיים מתקשרים ל-IRS במספר 267-941-1099, או שולחים טופס SS-4 בפקס או בדואר. ההנפקה חינם.

צריך לדווח על הבעלים ל-FinCEN? לפי FinCEN, מאז הכלל הסופי שנכנס לתוקף ב-14 באוגוסט 2026, חברות אמריקאיות פטורות מהדיווח. LLC שהוקמה בארה"ב נחשבת חברה אמריקאית.

כמה עולה להחזיק LLC בדלאוור? מס שנתי של 400 דולר, שמשלמים עד 1 ביוני. איחור עולה 200 דולר קנס ועוד ריבית חודשית. אין חובת דוח שנתי.

החברה צריכה להגיש דוח גם אם לא היו לה הכנסות? אם היו עסקאות בין החברה לבעלים הזר, כמו העברת כסף, בדרך כלל כן. בדקו עם רואה חשבון.

המידע כאן כללי ונכון לנובמבר 2026. הוא לא ייעוץ משפטי או מיסויי. לפני פתיחת חברה, היוועצו ברואה חשבון ובעורך דין שמכירים את ארה"ב ואת ישראל.

ממשיכים באינדקס של צבר

• עסקים ישראלים בעולם, לפי עיר ותחום
• עסקים ישראליים בניו יורק
• עסקים ישראליים במיאמי
• יועצים עסקיים ישראליים
• רואי חשבון ישראלים

מקורות

• IRS: Single member limited liability companies
• IRS: Instructions for Form 5472
• IRS: International information reporting penalties
• IRS: Employer Identification Number
• FinCEN: Beneficial ownership information
• Delaware Division of Corporations: LLC annual tax
• Florida Statutes 605.0213 ו605.0212
• IRS: Israel tax treaty documents