ביטוח לאומי כשגרים בחו"ל: תושבות, תשלומים, אמנות ומה קורה כשחוזרים

הביטוח הלאומי לא מנתק אתכם ביום הטיסה. כל עוד אתם נחשבים תושבי ישראל, ובחמש השנים הראשונות בחו"ל זה בדרך כלל המצב, אתם חייבים לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, גם בלי הכנסה בישראל. מי שלא מדווח ולא משלם צובר חוב עם קנסות והצמדה, ומי שמבקש להפסיק את התושבות מוותר על זכויות. המדריך מסביר, לפי דפי הביטוח הלאומי, איך נקבעת התושבות, מה מדווחים, כמה משלמים, מה עושות האמנות הסוציאליות ומה קורה כשחוזרים.

רואי חשבון בניו יורק מהאינדקס

לכל הרשימה

Yehezkel CPA LLC – Yohanan Engelhardt רואי חשבון · ניו יורק Yehezkel CPA הוא משרד רואי חשבון במנהטן. יוחנן אנגלהרדט מוסמך כרואה חשבון בארה״ב ובישראל, וחבר לשכת רואי החשבון בישראל. המשרד מספק שירותי מס, ביקורת והנהלת חשבונות לעסקים וליחידים. אתם יכולים לקבל שירות בעברית. Aboulafia CPA – NY Branch (Lital Cohen) רואי חשבון · ניו יורק אבולעפיה אביטל שרנסקי ושות׳ הוא משרד רואי חשבון ישראלי ותיק עם יותר מ־30 שנות ניסיון. לסניף בניו יורק אחראית ליטל כהן, רואת חשבון מוסמכת בישראל ובארה״ב. הסניף מלווה ישראלים וחברות ישראליות בדיווח ובמיסוי בשתי המדינות. אתם יכולים לקבל שירות בעברית. Eshel Aminov & Partners LLP רואי חשבון · ניו יורק Eshel Aminov & Partners הוא משרד רואי חשבון ויועצי מס בניו יורק, עם סניפים בדרום פלורידה ובתל אביב. המשרד מטפל בדוחות מס, בהנהלת חשבונות ובייעוץ לעסקים וליחידים. השותף אריק אשל עובד בין ניו יורק לתל אביב. אתם יכולים לקבל שירות בעברית.

מי נחשב תושב ישראל בעיני הביטוח הלאומי

חוק הביטוח הלאומי לא מגדיר מיהו תושב, ולכן הביטוח הלאומי נשען על פסיקת בתי המשפט ועל מבחן "מרכז החיים". בודקים שני דברים:

• המבחן האובייקטיבי: האם הבית, המשפחה, העבודה והנכסים שלכם נמצאים בישראל.
• המבחן הסובייקטיבי: איפה אתם עצמכם רואים את מרכז החיים שלכם.

לפי הביטוח הלאומי, מי שיוצא לחו"ל נשאר רשום כתושב בחמש השנים הראשונות, ובתקופה הזאת נשמרות הזכויות שלו לקצבאות ולביטוח הבריאות הממלכתי. המוסד רשאי לבדוק את התושבות גם קודם, אם יש לו מידע שמעיד שעזבתם. אחרי חמש שנים התושבות נשללת, ואפשר לערער ולהוכיח שהשהייה זמנית ושמרכז החיים נשאר בישראל, למשל מי שלומד או עובד בחו"ל והמשפחה שלו בארץ.

חשוב לזכור: רשות המסים בודקת תושבות לפי כללים משלה. אפשר שרשות המסים כבר תכיר בכם כתושבי חוץ, והביטוח הלאומי עדיין יראה בכם תושבים. על הצד של מס הכנסה כתבנו במדריך לניתוק תושבות מס.

מה מדווחים לפני היציאה: שני טפסים, שני מצבים

דף הדיווח של הביטוח הלאומי מבחין בין שני מצבים, ובשניהם ממלאים את הטופס לפני היציאה מהארץ:

את הטופס מגישים למחלקת ביטוח וגבייה בסניף הקרוב או דרך אתר הביטוח הלאומי. לשאלון מצרפים מסמכים שמראים שמרכז החיים עבר לחו"ל, לפי מה שהטופס מבקש. מי שלא מדווח בכלל נשאר במערכת כתושב בלי דיווח על הכנסות, והחיובים ממשיכים להיצבר.

כמה משלמים כשגרים בחו"ל

לפי דף התשלומים של הביטוח הלאומי, תושב ישראל חייב בדמי ביטוח לאומי ובדמי ביטוח בריאות גם בזמן השהייה בחו"ל. הסכום תלוי במקור ההכנסה:

• אין הכנסה: מ-1 בינואר 2026 משלמים דמי ביטוח מינימליים של 266 ש"ח בחודש. זה חל גם על מי שיצא לטיול ארוך או לרילוקיישן בלי הכנסה.
• עבודה אצל מעסיק זר: אם מס הכנסה יוציא שומה על ההכנסה הזאת, דמי הביטוח יחושבו לפיה, והמינימום ששולם יקוזז מהחיוב.
• עבודה במדינת אמנה, עם תשלום ביטוח סוציאלי שם: משלמים בישראל דמי ביטוח בריאות בלבד (פירוט בפרק הבא).

בן או בת זוג ברילוקיישן. לפי הדף, אישה נשואה לתושב ישראל שיצאה איתו לרילוקיישן ואינה עובדת, או עובדת רק אצל מעסיק זר, נחשבת עקרת בית ופטורה מתשלום, והזכויות שלה נשמרות. מי שנמצאת בחופשה ללא תשלום ממעסיק ישראלי, או עובדת גם אצל מעסיק ישראלי, חייבת בתשלום על כל ההכנסות. במקרה הזה ממלאים טופס 6101.

אמנות לביטחון סוציאלי: מי פטור ומאיזה תשלום

אמנה סוציאלית מונעת תשלום כפול ומאפשרת לצרף תקופות ביטוח משתי המדינות. לפי דף השאלות על אמנות בין-לאומיות, לישראל יש אמנות מלאות עם 20 מדינות: אוסטריה, אורוגוואי, איטליה, ארגנטינה, בולגריה, בלגיה, בריטניה, גרמניה, דנמרק, הולנד, נורווגיה, סלובקיה, פולין, פינלנד, צ'כיה, צרפת, רומניה, רוסיה, שוודיה ושווייץ. עם קנדה (בלי קוויבק) יש אמנה חלקית, רק למניעת כפל דמי ביטוח ולעובדים שנשלחו מישראל.

ארצות הברית לא מופיעה ברשימה. מי שגר בניו יורק, במיאמי או בלוס אנג'לס ונשאר תושב ישראל לא נהנה מהפטור של מדינת אמנה. על הצד האמריקאי כתבנו במדריך למיסוי ישראלים בארה"ב.

שלושה כללים שחשוב להכיר:

• ביטוח בריאות לא כלול באמנות. את דמי ביטוח הבריאות הישראליים משלמים בכל מקרה, כל עוד אתם תושבים.
• החזר דמי ביטוח. מי שהיה מבוטח במדינת אמנה יכול לבקש החזר של דמי ביטוח לאומי ששילם בישראל על אותה תקופה. מגישים לסניף אישור על תקופות הביטוח מהמוסד הזר, או תלושי שכר, דוח שנתי או מכתב רשמי מהמעסיק. לעצמאים בצרפת אין פטור, כי האמנה עם צרפת לא חלה עליהם.
• קצבת אזרח ותיק בחו"ל. מי שעובר למדינת אמנה יכול להמשיך לקבל את הקצבה לחשבון בישראל או במדינת האמנה, עם אישור חיים פעם בשנה. מי שעובר למדינה בלי אמנה צריך לפנות לסניף.

הפסקת תושבות: מתי מבקשים ומה מאבדים

לפי דף הפסקת התושבות, מי שהעביר את מרכז החיים לחו"ל באופן מלא יכול לבקש להפסיק את התושבות, לפני שחלפו חמש שנים. ממלאים הצהרה על ביטול תושבות באתר הטפסים הממשלתי. הנקודות החשובות:

• ברוב המקרים התושבות נשללת מהיום שבו הודעתם לביטוח הלאומי, ולא מיום היציאה.
• בודקים את כל המשפחה. בקשה לא תאושר אם בן או בת הזוג והילדים נשארו בישראל.
• אם בני זוג שהפסיקו תושבות חוזרים לישראל, התושבות שלהם נבדקת מחדש, גם לתקופה שבה הופסקה. אם יתברר שמרכז החיים נשאר בישראל, הם יוכרו כתושבים לכל התקופה ויחויבו בדמי ביטוח.
• הביטוח הלאומי ממליץ מאוד לשמור על התושבות, כי היא שומרת על שירותי הבריאות ועל הזכויות הסוציאליות.

ביטוח מרצון אחרי הפסקת תושבות. אתרים לא רשמיים מזכירים אפשרות כזאת, אבל לא מצאנו בדפי הביטוח הלאומי הסבר רשמי על התנאים שלה, ולכן איננו מפרטים אותם. אם זה רלוונטי לכם, שאלו את הביטוח הלאומי בכתב לפני שאתם מגישים בקשה להפסקת תושבות.

חוזרים לישראל: תקופת ההמתנה לשירותי בריאות

כאן רואים את המחיר של שנים בלי תשלום. לפי דף תקופת ההמתנה, מי ששהה בחו"ל 18 חודשים רצופים או יותר ולא שילם דמי ביטוח בריאות 12 חודשים לפחות, וגם מי שהפסיק להיות תושב, יחכה עד שישה חודשים לשירותי בריאות:

• חודש המתנה אחד על כל "שנת היעדרות", כלומר 12 חודשים שבהם שהיתם בחו"ל 182 ימים לפחות.
• מינימום חודשיים, מקסימום שישה חודשים.
• חודש המתנה הוא 25 ימים רצופים בישראל.
• פטורים: עולים לפי חוק השבות, ילדים עד גיל 18, וחיילים משוחררים במשך 24 חודשים מהשחרור.

אפשר לפדות את ההמתנה בתשלום מיוחד של 16,860 ש"ח (מ-1 בינואר 2026), בתשלום אחד או בעד שישה תשלומים שווים, גם לפני שחוזרים. השירות מתחיל רק כשהתשלום הושלם והביטוח הלאומי הכיר בחזרה שלכם. ככלל התשלום לא מוחזר, אלא אם לא חזרתם או לא הוכרתם כתושבים. על קופת החולים ועל ביטוח בריאות במדינה החדשה כתבנו במדריך לביטוח בריאות במעבר לחו"ל.

חוב שנצבר: איך הוא נוצר ואיך מסדירים

הבעיה הנפוצה היא לא החלטה שגויה, אלא חוסר החלטה. מי שיצא בלי לדווח ובלי הוראת קבע נשאר תושב בעיני המערכת, והחיובים החודשיים ממשיכים. לפי דף החובות של הביטוח הלאומי, על חוב בדמי ביטוח מתווספים קנסות והפרשי הצמדה, גם למי שאינם עובדים.

מה עושים:

• פונים לסניף מוקדם ככל האפשר, כדי שהחוב לא יגדל (מוקד ‎*6050).
• אפשר לבקש הפחתה של הקנסות וההצמדה.
• אפשר להגיע להסדר תשלומים.
• אם לדעתכם הפסקתם להיות תושבים, מגישים את השאלון לקביעת תושבות עם הוכחות, במקום להתעלם מהחיובים.

שאלות לרואה החשבון לפני ההחלטה

רואה חשבון או עורך דין שמכיר ישראלים בחו"ל יודע לחבר בין שלושה גורמים: רשות המסים, הביטוח הלאומי וקופת החולים. כדאי להביא לפגישה את השאלות האלה:

1. האם המדינה שלנו היא מדינת אמנה, ומה האמנה מכסה?
2. האם להמשיך לשלם את המינימום או להגיש בקשה להפסקת תושבות?
3. איך מדווחים על הכנסה ממעסיק זר?
4. מה קורה לקצבאות שאנחנו מקבלים היום?
5. האם יש לנו חוב פתוח, ואיך מסדירים אותו?

בצבר קונקשן יש רואי חשבון ישראלים בניו יורק, בלונדון, בלוס אנג'לס ובמיאמי. לשאלות משפטיות מול הביטוח הלאומי בישראל, למשל ערעור על שלילת תושבות, יש עורכי דין בתל אביב. איך בוחרים איש מקצוע כזה, כתבנו במדריך לבחירת רואה חשבון או יועץ מס בחו"ל.

רואי חשבון בניו יורק: כל הרשימה באינדקס

לכל הרשימה

Yehezkel CPA LLC – Yohanan Engelhardt רואי חשבון · ניו יורק Yehezkel CPA הוא משרד רואי חשבון במנהטן. יוחנן אנגלהרדט מוסמך כרואה חשבון בארה״ב ובישראל, וחבר לשכת רואי החשבון בישראל. המשרד מספק שירותי מס, ביקורת והנהלת חשבונות לעסקים וליחידים. אתם יכולים לקבל שירות בעברית. Aboulafia CPA – NY Branch (Lital Cohen) רואי חשבון · ניו יורק אבולעפיה אביטל שרנסקי ושות׳ הוא משרד רואי חשבון ישראלי ותיק עם יותר מ־30 שנות ניסיון. לסניף בניו יורק אחראית ליטל כהן, רואת חשבון מוסמכת בישראל ובארה״ב. הסניף מלווה ישראלים וחברות ישראליות בדיווח ובמיסוי בשתי המדינות. אתם יכולים לקבל שירות בעברית. Eshel Aminov & Partners LLP רואי חשבון · ניו יורק Eshel Aminov & Partners הוא משרד רואי חשבון ויועצי מס בניו יורק, עם סניפים בדרום פלורידה ובתל אביב. המשרד מטפל בדוחות מס, בהנהלת חשבונות ובייעוץ לעסקים וליחידים. השותף אריק אשל עובד בין ניו יורק לתל אביב. אתם יכולים לקבל שירות בעברית. M My US CPA – Yitzhak Cohen רואי חשבון · ניו יורק My US CPA הוא משרד רואי חשבון בניו יורק בניהול יצחק כהן, שעבד כרואה חשבון בישראל לפני שעבר לארה״ב. המשרד מכין דוחות מס ליחידים ולחברות, ומתמחה באזרחים אמריקאים שגרים בחו״ל. יש לו נציגויות ברומא, בלונדון ובתל אביב. אתם יכולים לקבל שירות בעברית.

שאלות נפוצות

חייבים לשלם ביטוח לאומי כשגרים בחו"ל? כן, כל עוד אתם נחשבים תושבי ישראל, ובדרך כלל זה המצב בחמש השנים הראשונות. מי שאין לו הכנסה משלם מינימום של 266 ש"ח בחודש, נכון ל-1 בינואר 2026.

איזה טופס ממלאים לפני היציאה? מי שיוצא לתקופה זמנית ומרכז החיים שלו נשאר בישראל ממלא דין וחשבון רב שנתי (6101). מי שמהגר ממלא שאלון לקביעת תושבות לשוהה בחו"ל (בל/627), עם הוכחות.

יש אמנה לביטחון סוציאלי בין ישראל לארה"ב? ארה"ב לא מופיעה ברשימת המדינות של הביטוח הלאומי. יש אמנות מלאות עם 20 מדינות, ובהן בריטניה, גרמניה וצרפת, ואמנה חלקית עם קנדה בלי קוויבק.

אני גר במדינת אמנה ומשלם שם ביטוח סוציאלי. מה אני משלם בישראל? רק דמי ביטוח בריאות, כי האמנות לא כוללות ביטוח בריאות. על דמי ביטוח לאומי ששילמתם בישראל על אותה תקופה אפשר לבקש החזר, עם אישור מהמוסד הזר או תלושי שכר.

מה קורה אם לא שילמתי כמה שנים? נוצר חוב עם קנסות והפרשי הצמדה. בנוסף, כשתחזרו תחכו עד שישה חודשים לשירותי בריאות, או תפדו את ההמתנה ב-16,860 ש"ח, נכון ל-2026.

הפסקתי תושבות וחזרתי אחרי שנתיים. מה עלול לקרות? הביטוח הלאומי בודק מחדש את כל התקופה. אם יתברר שמרכז החיים נשאר בישראל, תוכרו כתושבים לכל התקופה ותחויבו בדמי ביטוח.

ניתוק תושבות במס הכנסה מנתק גם בביטוח הלאומי? לא. אלה שתי בדיקות נפרדות, וכל גוף מחליט לפי הכללים שלו.

המידע כאן כללי ונכון לנובמבר 2026 ואינו ייעוץ משפטי, מיסויי או פיננסי. הסכומים והכללים של הביטוח הלאומי מתעדכנים, ולכן בדקו אותם באתר הביטוח הלאומי לפני כל החלטה, והיוועצו ברואה חשבון או בעורך דין מוסמכים.

בצבר קונקשן תמצאו רואי חשבון ישראלים ועורכי דין ישראלים ברחבי העולם, ועסקים ישראליים בניו יורק ובלונדון.

רוצים לראות עוד? באינדקס של צבר קונקשן תמצאו עסקים ישראלים בעולם לפי עיר ותחום, כולם בעברית.

מקורות

• הביטוח הלאומי: מי נחשב לתושב ישראל
• הביטוח הלאומי: כיצד מדווחים על יציאה לחוץ לארץ
• הביטוח הלאומי: תשלום דמי ביטוח בזמן השהות בחו"ל
• הביטוח הלאומי: שאלות ותשובות על אמנות בין-לאומיות
• הביטוח הלאומי: הגשת בקשה להפסקת תושבות
• הביטוח הלאומי: תקופת המתנה לקבלת שירותים רפואיים
• הביטוח הלאומי: תשלום מיוחד לפדיון תקופת ההמתנה
• הביטוח הלאומי: חוב בדמי ביטוח